DAL 01 GENNAIO 2021 PER L’EMISSIONE ED INVIO DELLE FATTURE ELETTRONICHE occorre usare la nuova versione del tracciato xml della fattura elettronica che prevede, tra le altre modifiche, l’introduzione di un maggior grado di dettaglio dei codici “Tipo documento” – “Natura operazione” e “tipo di ritenuta” .
I programmi delle software house sono stati aggiornati e quasi tutti hanno previsto automatismi che aiutano nella predisposizione delle fatture. In ogni caso occorre prestare attenzione nella scelta:
- tipo documento (esempio fattura immediata, differita, nota credito, acconto ecc…) e in automatico sarà associato il tipo di codice documento.
- natura operazione che consente di scegliere la corretta indicazione ai fini iva ( imponibili, esclusi non soggetti e non imponibili ecc..)
- Tipo ritenuta (persone fisiche, giuridiche , enasarco ecc.)
Si riportano i nuovi codici da usare corredati delle descrizioni per essere di aiuto nella scelta del tipo documento da emettere e del tipo operazione iva da selezionare in caso di operazioni non imponibili.
I Nuovi codici Tipo documento
| Codice | Descrizione |
| TD01 | Fattura IMMEDIATA da inviare allo SDI entro 12 giorni |
| TD02 | Acconto/Anticipo su fattura: idem TD01 |
| TD03 | Acconto/Anticipo su parcella. La utilizzano solo i professionisti. |
| TD04 | Nota di credito. Utilizzare il segno +
Indicazione degli estremi della fattura precedentemente inviata da rettificare |
| TD05 | Nota di debito. Nota di variazione in aumento di una fattura già emessa. Art. 26, 1° comma dpr 633/72 Indicazione degli estremi della fattura precedentemente inviata |
| TD06 | Parcella la utilizzano solo i professionisti |
| TD16 | Integrazione fattura reverse charge interno |
| TD17 | Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero |
| TD18 | Integrazione per acquisto di beni intracomunitari |
| TD19 | Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72 |
| TD20 | Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93) |
| TD21 | Autofattura per splafonamento |
| TD22 | Estrazione beni da Deposito IVA |
| TD23 | Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA |
| TD24 | Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a) Cessione di beni con DDT emessa e inviata entro il 15 del mese successivo. Nel file xml deve essere compilato il campo ddt. |
| TD25 | Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b) .cessione di beni TRIANGOLAZIONE interna. IT1-IT2-IT3.IT2 può fatturare entro la fine del mese successivo alla consegna. |
| TD26 | Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72). |
| TD27 | Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa |
Nel caso di cessioni gratuite con rivalsa USARE TD001 o TD24 (se con ddt).
Nuovi codici natura operazione
Il tracciato si arricchisce di nuovi codici “Natura operazione”. Ricordiamo che tale campo esprime la natura delle operazioni che non rientrano tra quelle imponibili o i casi di inversione contabile: in altri termini deve essere presente solo nel caso in cui l’elemento “Aliquota IVA” vale zero.
| OPERAZIONE IVA | CODICE | NATURA OPERAZIONE |
| Escluso dalla base imponibile art.15 | N1 | escluse ex art. 15 |
| Fuori campo Iva art. 2 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Fuori campo Iva art. 3 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Fuori campo Iva art. 4 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Fuori campo Iva art. 5 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art. 7 bis DPR 633/1972 (cessione di beni extra-UE) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE | N2.1 | non soggette |
| Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE | N2.1 | non soggette |
| Art.7 quinquies DPR 633/1972 (prestazione servizi) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 sexies, septies DPR 633/1972 (prestazione servizi) | N2.1 | non soggette |
| Art. 38 c.5 DL 331/1993 | N2.2 | non soggette |
| Art.17 c.3 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art.19 c.3 lett. b DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art. 50 bis c.4 DL 331/1993 | N2.2 | non soggette |
| Art.74 cc.1 e 2 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art.19 c.3 lett. e DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art.13 DPR 633/1972 comma 3 | N2.2 | non soggette |
| Art. 27 c.1 e 2 DL 98/2011 (contribuenti minimi) | N2.2 | non soggette |
| Art.1 c.54-89 L. 190/2014 e succ. modifiche (regime forfettario) | N2.2 | non soggette |
| Art.26 c.3 DPR 633/1972 – nota credito senza iva- | N2.2 | non soggette |
| DM 9/4/1993 | N2.2 | non soggette |
| Art.26 bis L.196/1997 | N2.2 | non soggette |
| Art.8 c.35 L. 67/1988 | N2.2 | non soggette |
| Art.8 c.1 lett.a DPR 633/1972 esportazione | N3.1 | non imponibili |
| Art.8 c.1 lett.b DPR 633/1972 esportazione | N3.1 | non imponibili |
| Art. 2 c. 2, n. 4 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Art. 8 bis DPR 633/1972 operaz. assimilate a cessioni esportazioni | N3.4 | non imponibili |
| Art.9 c.1 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Non imp. art.72 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Art. 71 DPR 633/1972 -cessioni S.Marino- | N3.6 | non imponibili |
| Non imp. art. 8 c.1 lett. b-bis DPR 633/1972 cessioni dich. intento | N3.1 | non imponibili |
| Non imp. art. 8 c.1 lett. c DPR 633/1972 | N3.5 | non imponibili |
| Non imp. art. 8 bis c.2 DPR 633/1972 | N3.4 | non imponibili |
| Non imp. art.9 c.2 DPR 633/1972 | N3.1 | non imponibili |
| Non imp.art.72 c.1 DPR 633/1972 | N3.1 | non imponibili |
| Non imp. art.50 bis c.4 lett. g DL 331/93 | N3.1 | non imponibili |
| Non imp. art.50 bis c.4 lett. f DL 331/93 -cessioni intra- | N3.2 | non imponibili |
| Non imp. art.41 DL 331/93 -cessioni intra – | N3.2 | non imponibili |
| Non imp. art.58 c.1 DL 331/93 -altre op. che non concorrono al plafond- | N3.2 | non imponibili |
| Non imp. art.38 quater c.1 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Non imp. art.14 legge n. 49/1987 | N3.1 | non imponibili |
| Esente art.10 DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Esente a.19 c.3 lett.a bis DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Esente art.10 n. 27 quinquies DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Esente art.10 n.18 DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Esente art.10 n.19 DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Art.36 DL n.41/1995 | N5 | regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| Art.36 c.1 DL 41/1995 | N5 | regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| Art.36 c.5 DL 41/1995 | N5 | regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| Art.36 c.6 DL 41/1995 | N5 | regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| Art. 74 ter DPR 633/1972 (Regime speciale agenzie di viaggio e giornali art.74 c.1 lett.c) | N5 | regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| Art. 17 c.6 lett.a bis DPR 633/1972 – cessione fabbricati – | N6.4 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 74 c. 7 e 8 DPR 633/1972 – cessione rottami – | N6.1 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 17 c.5 DPR 633/1972 – cessione oro argento – | N6.2 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 17 c.6 lett. a DPR 633/1972 – prest. Subappalto edilizia – | N6.3 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 17 c.6 lett. b DPR 633/1972 cessione telef. cellulari | N6.5 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 17 c.6 lett. c DPR 633/1972 cessione prodotti Elettronici | N6.6 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 17 c.6 lett. a ter DPR 633/1972 prest. Comparto edile | N6.7 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 17 c.6 lett. d bis,d ter,d quater DPR 633/1972 operazione Settore energetico | N6.8 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 7 bis DPR 633/1972 (cessioni di beni UE) | N6 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 7 ter acquisti UE DPR 633/1972 | N6 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi (acquisti) | N6 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art.7 quinquies DPR 633/1972 prestazione servizi (acquisti) | N6 | inversione contabile (reverse charge) |
N6.9 inversione contabile altri casi.
N7 – IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40 c. 3 e 4 e art. 41 c. 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, art. 74- sexies DPR 633.
NUOVI CODICI RITENUTE
RT01: Ritenuta persone fisiche
RT02: Ritenuta persone giuridiche
RT03: Contributo Inps
RT04: Contributo Enasarco
RT05: Contributo Enpam
RT06: Altro contributo previdenziale